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流转税政策基础知识问答

更新时间:2008-12-26 16:39点击:

问:增值税的纳税义务人(纳税人)有哪些? 答:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人(纳税人)。 具体的单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 具体的个人是指个体经营者及其他个人。 问:增值税适用税率有哪几档? 答:增值税适用税率有三档:高税率17%、低税率13%和出口货物零税率。 问:哪些增值税应税行为适用税率为13%? 答:纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%: 1.粮食、食用植物油; 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品; 3.图书、报纸、杂志; 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜; 5.国务院规定的其他货物。 问:什么是增值税的应税货物? 答:增值税的应税货物,是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。 问:什么是增值税的应税劳务? 答:增值税应税劳务是指纳税人提供的加工、修理修配劳务。具体的加工是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;具体的修理修配劳务是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。 问:增值税一般纳税人提供加工、修理修配劳务,税率为多少? 答:纳税人提供加工、修理修配劳务税率为17%。 问:增值税一般纳税人购(销)农业产品的增值税适用税率是多少? 答:增值税一般纳税人购进或销售农业产品的增值税适用税率为13%。 依据:财税字[1994]4号 问:纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务有什么规定? 答:纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。 问:增值税纳税人有哪几类? 答:增值税纳税人分为增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人。 问:增值税小规模纳税人的标准有哪些? 答:增值税小规模纳税人的标准有: 1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在100万元以下的; 2.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的; 3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税。 问:哪些情形纳税人必须申请认定为增值税一般纳税人? 答:符合以下条件之一的企业,必须向主管税务机关申请认定为增值税一般纳税人: 1.年应税销售额超过100万元的工业企业; 2.年应税销售额超过180万元的其他商贸企业; 3.成品油零售加油站; 4.实行预征-结算和汇总缴纳增值税管理办法的总、分支机构。 问:哪些情形纳税人可以申请认定为增值税一般纳税人? 符合以下条件之一的企业,可向主管税务机关申请认定为一般纳税人: 1.年应税销售额虽未超过100万元,但会计核算健全、能准确提供税务资料、有固定生产经营场所、有固定生产设备的工业企业; 2.会计核算健全、能准确提供税务资料、有固定生产经营场所、有固定生产设备和生产人员,预计年应税销售额超过100万元的新办工业企业; 3.年应税销售额虽未超过180万元,但会计核算健全、能准确提供税务资料、有固定经营场所的商贸企业; 4.对具有一定经营规模、拥有固定的经营场所、有相应的经营管理人员、有货物购销合同或书面意向、有明确的货物购销渠道(供货企业证明)、会计核算健全并能准确提供税务资料,预计年应税销售额超过180万元的新办小型商贸企业; 5.注册资金在500万元以上、人员在50人以上(指企业登记在册,与企业签订相关劳动合同),会计核算健全,并能准确提供税务资料的新办大中型商贸企业; 6.总机构为一般纳税人,分支机构实行独立核算的企业; 7.持有由商务部或其授权的地方对外贸易部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》,仅有出口业务的商贸企业; 8.持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业; 9.国有粮食购销企业; 10.国家税务总局另行规定的,按有关规定执行。 问:增值税一般纳税人的应纳税额应怎样计算? 答:增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,应纳税额计算公式: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。 问:什么是消费税? 答:消费税是对特定消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。 车辆购置税立法的原则是什么? 答:有利于加强中央政府的宏观调控能力,规范政府行为,深化和完善财税体制改革; 确保国家财政收入,保证国家交通建设所需资金; 符合社会主义市场经济的要求,体现公平、公正、统一原则。 税制简化、规范、透明,使征管能达到刚性、高效、节约、便于征纳双方共同遵循。

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